香港公司审计

什么叫香港公司审计

香港公司审计，是指对公司会计帐目进行数字上的核准查明。

香港公司审计是由香港持牌会计师对香港公司在一个周年或以上进行公司财务帐目的核实与核准，以相关文件报告的形式对香港政府部门进行责任性的说明。

对于香港审计主要讲的是香港三大税制，即利得税、物业税、薪俸税。

利得税：

无论是否在港做生意均需办理

2018年之前，统一按照盈利的16.5%收取税费，2018年开始，盈利200万港币 及以下交8.25%，盈利200万港币以上交16.5%。

报税和交税是两回事，并不是没有在香港做生意就不用报税

物业税：

是向向业主征收位于香港的物业租金收入，税率15%。

出租物业取得的入息减去基本费用，再乘以应缴纳税率，一般情况下基本费是租金的20%

薪俸税：

来自或独自在香港任职都需缴纳薪俸税。

受雇及退休金的入息均需缴纳薪俸税。

具体哪些公司需要做审计？

根据香港法规规定凡有经营或银行账号有资金进出记录，无论香港公司经营方式是离岸经营，还是在香港本地实际经营，都需向香港税务局递交真实财务报表， 需提供银行月结单和购销发票交由会计师做审计报告。

香港公司审计是由香港持牌会计师对香港公司在一个周年或以上进行公司财务帐目的核实与核准，以相关文件报告的形式对香港政府部门进行责任性的说明。

要注意的是香港公司审计≠年审

香港审计所需文件

（1）财务账目（损益表、资产负债表）

（2）银行月结单、资产记录

（3）收入记录、支出记录

（4）年结日存货明细表

（5）年结日应收款、年结日应付款·

（6）雇主替员工报税记录

（7）强积金供款记录

（8）周年申报

（9）上年度核数报告及报税表

（10）公司成立文件

办理流程

1、评估、报价、商洽后签订合同；

2、预交全部款项；

3、整理单据，进入做帐阶段；

4、做帐完毕，交由核数师审计

5、审计完毕，签署文件给客户签署；

6、客户签署好的审计报告，会计师交税务局一份；

7、财务报表、税务局回执、审计报告交客户。

香港公司审计报告内容

1.资产负债表

反映了公司实际的资产情况，是否资不抵债，是否能以香港公司名义向外借贷，偿付能力等，也是香港公司信用的直接体现。通常，是香港公司向香港银行申请贷款或其他金融活动时的直接依据；

2.利润表

是香港公司当财年利润情况的统计，也是进行评税和计税的依据，更是债务偿付能力的直接体现。

香港税务局规定，香港公司首个200万港币的盈利，只需要按8.25%的优惠税率，征收香港公司利得税。200万港币之后的盈利部分，只需按16.5%的税率缴税。

3.税金计算表

是香港公司报税环节中自行报税的节点，也就是香港税务局发给每一家香港公司的报税表，由香港执业会计师对香港公司的账目、收据、香港银行月结单、业务文件等相关资料进行梳理，核对利润后，按一定的税率计算出应缴纳税费，并填写的表格。

是否缴纳税费，缴纳多少都在这里集中体现。

4.税务代表职责

阐述税务代表的职责范围，遵守的会计法则和规定等条例性内容。

香港审计QA

审计条例说明：

一、公司主体层面：

按《香港法例》第112章，《税务条例》第14条，任何人士在香港经营活动（包括行业、专业或业务），以每个课税年度计算，从该活动中，产生或得自香港的应评税利润，减去可扣减支出，所得的利润总额，用香港利得税标准税率计算，每年必须向香港税务局报税，即每年交付香港利得税；

二、公司高管层面：

根据香港法例第三十二章公司条例，公司董事需要为香港有限公司准备公司帐目并委聘香港执业会计师为公司帐目进行审计(核数)，然后于股东周年大会上提交及向公司股东汇报；

新规说明：

香港公司成立后依据香港的法例和条例，每年都是需要跟税务局进行税务申报（无论是否有收到税表），有运营有开户的提供单据出具审计报告，无运营的提供公司资料出具不活跃审计报告，偷报，漏报，瞒报视为刑事责任，但是在之前多年的申报过程中，部分秘书公司为了成交订单或是非专业行为引导客户做了零申报，导致很多公司的税务申报实际是不合规的

所以从2023.4.1起，税务局下发了一个新的规定（如上图），所有法团利得税报税表（类似企业所得税）在申报的时候都必须要连同报税的佐证文件（审计报告）一起提交，不在接受零申报的申报行为，税务主任会严格审核，如被判定不符合要求，轻则被要求重新出具，重则被直接评税或罚款！