香港是全球最自由的经济体之一，是拥有最宽松的税收制度的地区之一，这使它成为一个有吸引力的经商和投资场所。税务申报作为商业实体必须承担的责任和义务，在世界大部分国家和地区都有十分严格的要求，香港税赋虽然简单，但是为了更好地在香港开源节流，熟悉香港的税务是必要的。

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香港利得税

香港奉行“属地来源原则”征税。对来自香港的利润或产生于香港的利润征税，对来自香港境外的利润，可申请海外利得税豁免。

香港税务局自2018年4月1日起实行两级制税率（适用于2018/19及其后的课税年度）

法团：不超过200万港币的应评税利润税率为8.25%；超过200万港币部分税率为16.5%。

独资或者合伙业务的非法团业务：不超过200万港币的应评税利润税率为7.5%；超过200万港币部分税率为15%。

最新政策：宽减2022/23课税年度100%利得税，上限为6000港币。

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香港公司的做账审计报税的时间

1、新成立的香港公司第一次报税时间：自成立日的18个月内，可任意选取时间；收到利得税表后，根据年结日在税务局规定的时间内递交利得税税表和审计报告进行申报税务。

2、非新成立的香港公司报税时间：按照公司上年度选择的年结日，根据年结日在税务局规定的时间内递交利得税税表和审计报告进行申报税务。

一般建议将12月31日或3月31日作为年结日。

12月31日：以内地的财政年度12月31日为基础，如果有内地控股公司或者关联公司，方便以后做合并，或者和关联公司业务相关联账务的处理。

3月31日：以香港的财政年度3月31日为基础，如果公司有聘请员工，将便于申报薪俸税，填报BIR56A和IR56B表格。

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香港公司做账-审计-报税

香港税务局提倡自主申报，香港公司年结日到期后每年按时申报一次，但是需要正规做账、审计，由香港执业会计师出具审计报告后，连同填妥的利得税税表一起递交至税务局申报税务。

香港税务局在7年内仍有权要求检阅公司账目，并且，香港税务局可以通过银行账户信息、海关记录等对香港公司进行查账。如果检测到公司瞒税或逃税，不仅需要补交此前的税费，还会影响以后公司的正常运营，情节严重者会被罚款并成为香港黑名单。

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香港公司税务申报需要的资料

1、利得税税表

利得税税表是由香港税务局发出，每年的12月31日、3月31日为下发税表的高峰期，当香港公司收到利得税税表后，需要及时进行税务申报工作。

2、审计报告

审计报告在众多私人公司眼中，只是为税务申报而服务的。但实际上，审计报告的真正服务对象，是该公司的所有股东。依照香港公司管理条例，在香港公司召开年度股东大会时，就需要向所有股东提交经执业会计师审计的公司账目，以保证股东的权益不受侵害。但由于私人有限公司的股东和董事常常为一人，因此才会产生审计报告服务于税务申报的谬误。

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香港公司评税和缴税

1、评税

当香港税务局收到香港公司递交的税务申报表和审计报告后，就会依据该公司审计报告，进行应缴税款的计算，也就是评税。当完成评税工作后，香港税务局会向该公司发出写有应缴税数目的评税信，香港公司需要依照信上标注的税金进行缴纳。但如果依照香港公司提交的审计报告显示该公司无需对上一年度的收入进行缴税的，那么香港税务局也就不会再向该公司收税。即报税不等于一定要缴税。

2、缴税

当香港公司收到税务局发出的评税信后，只要依照评税信上注明的数额并缴纳足够税金就可以完成税务申报和缴税工作。但需要注意的是，即便该公司对税务局发出的税金有任何疑问，也不能拒绝缴税。如果超过申请反对评税期限，要先按评税信金额缴纳税款，再向税务局写信说明。如果税务局认为评税有误，则会将多收的税款以支票形式邮件寄回给纳税人。

收到评税通知单后，香港公司须按照税局指定的时间缴纳利得税金额并预交下一年税金，如不按照缴税单缴纳税金，超过缴费期限则会有5%-10%的附加费产生，如拒之不理，香港法院将发出传票提起民事诉讼。

税务申报是很严肃的一件事情。任何一次的延迟交税或是曾经有交过罚款事项，都会在税务局留下“记录”，这会让税务局对该企业的印象大打折扣。对于这种企业，税务局会不定时抽查报税情况。

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信息来源：弘鑫国际

编辑：Lily